Erfbelasting op kunst: wat betaal je als je kunst erft?

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies. Bij een nalatenschap met kunst van enige waarde loont het om een notaris of belastingadviseur in te schakelen.

Over welke waarde betaal je erfbelasting?

Erfbelasting gaat over de waarde van wat je erft, en kunst telt daarbij gewoon mee. Er is in de Successiewet geen algemene vrijstelling voor kunst, anders dan in box 3. Het gaat om de waarde in het economisch verkeer: wat de hoogste bieder zou betalen bij verkoop op de meest geschikte manier. Volgens een standpunt van de Belastingdienst uit 2024 mag je verkoopkosten, zoals veilingkosten, daar niet van aftrekken. Bij werken van enige waarde onderbouw je de waarde met een taxatie: zie een schilderij laten taxeren.

Kun je erfbelasting betalen met kunst?

Ja, in bijzondere gevallen. Artikel 67 lid 3 van de Successiewet maakt kwijtschelding mogelijk als je voorwerpen met nationaal cultuurhistorisch of kunsthistorisch belang aan de Staat overdraagt. Je krijgt dan 120% van de waarde van het werk kwijtgescholden, met als maximum de verschuldigde belasting plus rente. Of een werk van nationaal belang is, wordt per geval beoordeeld; voor de meeste kunst in een gewone nalatenschap is dit niet van toepassing.

En na de erfenis?

• Hou je het werk, dan valt het in principe niet in box 3: zie valt kunst in box 3?
• Verkoop je het via een veilinghuis of handelaar, dan kan er volgrecht gelden: zie volgrecht.