Kunst kopen met je bv: wat is fiscaal aftrekbaar?

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies. Fiscale regels hangen sterk af van je situatie; laat een aankoop via je onderneming altijd beoordelen door je boekhouder of fiscalist.

Kun je kunst afschrijven?

Kunst afschrijven mag alleen als er iets valt af te schrijven. Afschrijven geldt voor bedrijfsmiddelen die door gebruik of tijd minder waard worden, tot maximaal 20% per jaar (artikel 3.30 Wet IB). Een kunstwerk slijt doorgaans niet en verliest vaak geen waarde. Daarom is afschrijven op kunst in de praktijk meestal niet mogelijk, hoe zakelijk de aankoop verder ook is.

Wat wel kan: zakt de waarde van een werk aantoonbaar onder de boekwaarde, dan is afwaardering naar lagere bedrijfswaarde een andere route dan afschrijven. Dat vraagt onderbouwing met een taxatie, niet een aanname. Zie schilderij laten taxeren.

Op internet circuleert de bewering dat je kunst tot 40% van de aankoopwaarde kunt afschrijven. Die staat op meerdere pagina's van kunsthandelaren en in een vakartikel uit 2016, maar wij vonden haar niet terug in de wet of bij de Belastingdienst. Neem die niet over zonder advies.

Geldt de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek voor kunst?

Artikel 3.45 Wet IB sluit voor de investeringsaftrek een limitatieve lijst bedrijfsmiddelen uit: bosbedrijf, gronden, woonhuizen en woonschepen, personenauto's die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd, bepaalde vaartuigen, effecten, vorderingen, goodwill, vergunningen en soortgelijke publiekrechtelijke dispensaties, en dieren. Kunst staat daar niet bij. De voorwaarden:

• minimaal €450 per bedrijfsmiddel;
• het werk moet een echt bedrijfsmiddel zijn, en niet hoofdzakelijk aan derden ter beschikking worden gesteld;
• in 2026 is de aftrek 28% bij een totaal aan investeringen van €2.901 tot €71.683.

Bij hogere investeringen geldt een vast bedrag van €20.072 (tot €132.746), waarna de aftrek afloopt tot nul bij €398.236.

Let op de houdbaarheid: bij artikel 3.45 staat op wetten.overheid.nl een aangekondigde wijziging per 1 januari 2027. Controleer de lijst opnieuw als je een aankoop over de jaargrens plant.

Is het werk echt een bedrijfsmiddel?

Dat is de kern. Hangt het werk in je kantoor of praktijk en past het bij je onderneming, dan is het eerder zakelijk dan een collectie die vooral om persoonlijke redenen in de bv zit. In een zaak bij de rechtbank Gelderland (2025) werd verliesaftrek op een Cobra-collectie in een bv geweigerd, omdat de collectie er om persoonlijke redenen van de directeur-grootaandeelhouder in zat. Die uitspraak kennen we alleen uit een secundaire bron.

Kunst huren of leasen via je bedrijf

Huren of leasen is fiscaal eenvoudiger: de huur is een gewone bedrijfskost. Huur je bij een kunstuitleen, dan betaal je 21% btw, die je als btw-ondernemer kunt aftrekken. Huur je rechtstreeks bij de kunstenaar, dan is het 9%. Zie ook kunst huren en btw op kunst.

Kunst en werknemers

Hangt het werk er voor je personeel, of geef je een werknemer een kunstwerk, dan kom je in een ander regime terecht dan de aftrek hierboven: de loonheffingen en de werkkostenregeling. Daarvoor gelden eigen begrippen, zoals de werkplek en de vrije ruimte, en die staan los van de vraag of het werk een bedrijfsmiddel is.

Deze pagina gaat daar bewust niet over, omdat wij de regels daarvoor niet bij een primaire bron hebben kunnen verifiëren. Leg het voor aan je salarisadministratie en raadpleeg het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst.